Afschaffing fiscale aftrek scholingsuitgaven per 1 januari 2022

De fiscale regeling voor aftrek van scholingsuitgaven in de inkomstenbelasting komt te vervallen per 1 januari 2022. Daarvoor in de plaats komt de Subsidieregeling STAP-budget (Stimulans van de Arbeidsmarktpositie). Met het STAP-budget kan iedereen die een band heeft met de Nederlandse arbeidsmarkt een persoonlijk ontwikkelbudget voor scholing en ontwikkeling aanvragen.

Het STAP-budget

Werkenden en werkzoekenden kunnen een STAP-budget van maximaal €1.000 euro aanvragen voor scholing en ontwikkeling. Met het geld uit het STAP-budget kan een opleiding, training of cursus worden gevolgd. Voorwaarde is dat de gekozen scholingsactiviteit geregistreerd staat in het STAP-scholingsregister.

De aanvraag van het STAP-budget kan vanaf 1 maart 2022 worden gedaan via het STAP-portaal van het UWV. Dit kan per persoon één keer per jaar. Als de aanvraag door het UWV is goedgekeurd, wordt het bedrag rechtstreeks betaald aan de opleider.

Meer over de voorwaarden en het aanvragen vindt u vanaf 1 maart 2022 op het STAP-portaal van UWV.

Bron: RB 21-07-2021

Ethisch verantwoord ondernemen: makkelijker gezegd dan gedaan. Hoe pak je dat aan? Spelregels zijn er niet, dus is het als ondernemer ook niet direct duidelijk of je het goed doet. Dat winstmaximalisatie allang niet meer het hoogste doel is en dat bedrijven hun maatschappelijke verantwoordelijkheid nemen, daar zijn we inmiddels wel over uit. Maar hoe maak je dat concreet? Waar ligt de grens tussen ethisch en onethisch en mogen we die grenzen opzoeken? Hebben organisaties die onethisch handelen nog wel bestaansrecht?

Drie vragen aan Joris Luyendijk - Journalist, antropoloog en presentator

Heeft de Engelse bankenwereld wat geleerd van de crisis in 2008? Om dat uit te vinden interviewde Joris Luyendijk ruim 200 Engelse bankiers over hun moreel besef. Daarover blogde hij voor de Engelse krant The Guardian en schreef de bestseller Dit kan niet waar zijn, dat in 2015 verscheen. Zijn conclusie? De instellingen die ervoor moeten zorgen dat de economie functioneert, kunnen de wereld in de afgrond doen storten.

Ook je eerdere boeken (Het zijn net mensen en Een man slaat soms zijn vrouw) lijken als terugkerend thema te hebben ‘wat kun je wel maken en wat niet?’ Is ethiek een rode draad in je werk?

Dat is een leuke interpretatie. Ik probeer gewoon een goed mens te zijn, maar dat probeert waarschijnlijk iedereen. Bij journalistiek is ethiek een lastig onderwerp: daar draait het vaak om conflicten tussen groepen die allebei iets anders verstaan onder ethiek. Journalistiek is om in je verhaal al die groepen recht te doen, maar dat heeft meer te maken met professionaliteit dan met ethiek. Het getuigt gewoon van goed fatsoen om ervoor te zorgen dat iedereen een beschrijving krijgt waarin hij zichzelf herkent.

Wat is volgens jou ethisch ondernemen?

Als je je aan de regels houdt, ben je in mijn beleving nog niet ethisch. Dat is gewoon elementair fatsoen. Ethiek is iets extra’s. Dat je mensen behandelt zoals je zelf behandeld wilt worden. In 1992 was ik student-assistent bij een professor economische ethiek. Daar heb ik veel van geleerd. Hij zei altijd ‘Ethiek begint waar de regels ophouden’. Het draait erom dat je dingen niet doet, die je officieel wel mag doen, maar die niet oké zijn. En dat je dingen wel doet, die niet hoeven, maar die wel oké zijn. Bijvoorbeeld in het verkeer: stoppen voor een rood stoplicht heeft niets met ethiek te maken. Dat doe je gewoon volgens de regels. Maar een oud vrouwtje helpen zodat ze veilig kan oversteken, daar begint de ethiek.

Waar ligt de grens tussen ethisch en onethisch?

Als je de regels overtreedt dan is het duidelijk, dan ga je de grens over. Zo kocht Vestia allerlei derivaten en gaf betrokkenen een zak geld. Dat mag niet. Maar ook binnen de regels zie je onethisch gedrag. Een kleine ondernemer een rentederivaat verkopen, terwijl je weet dat hij er geen bal van snapt. Of een woekerpolis verkopen, terwijl je weet dat het een grote zak met stront is. Volgens de regels valt je niets te verwijten, maar het klopt totaal niet. ‘Het mag wel, maar het deugt niet’ is dan ook de titel van een boek van Stevo Akkerman, journalist van Trouw. Een goede test is altijd het simpele inzicht uit de Bijbel of de Koran: behandel anderen zoals je zelf behandeld wilt worden. Stel jezelf de vraag: ‘Wat als ik aan de andere kant van deze deal had gezeten? Was ik dan oprecht geholpen?’ Uiteindelijk is dat waar het om draait.

Bron: Afas Software

Karin en Claudia zijn geïnterviewd voor het vakblad van NOAB. Het artikel kan je lezen via onderstaande link

https://onlinetouch.nl/noab/noab-and-go-magazine-uitgave-3-2020?html=true#/40/

Succesvol ondernemen begint met het uitstippelen van een strategie, de weg naar succes. Het formuleren van de doelen die je wilt bereiken helpt je namelijk keuzes te maken. Een sterke visie en missie geven richting. Praktische handvatten waarop je op elk moment kunt teruggrijpen. Met feedback en een coachend klankbord bereikt je ondernemerschap een hoger niveau.

Een opdracht om mee te beginnen: probeer in twee zinnen op te schrijven waar je onderneming of idee om draait. Wat maakt je onderneming speciaal? Waarin blink je uit?

De elevator pitch

In het programma Dragon’s Den krijgen ondernemers een minuut de tijd om hun businessplan aan investeerders te ‘pitchen’. Het plan moet hen overtuigen om te participeren in het verhaal. Amerikanen spreken ook wel van de ‘elevator pitch’: de tijd die je hebt om een plan te verkopen aan een investeerder met wie je in de lift zit. Het principe achter de elevator pitch is belangrijk. Namelijk: een goed idee is in een paar woorden uit te leggen. Het is ook een spiegel: zolang het je niet lukt een plan tot de essentie terug te brengen, moet je blijven schaven.

De waarom-vraag

De essentie van de elevatorpitch is te herleiden naar de waarom-vraag. Waarom voel je een band met bepaalde winkeliers of leveranciers en zweer je bij dat ene merk? Klantentrouw wordt bepaald door zaken als prijs, kwaliteit, vakkennis en service. En tegenwoordig meer en meer door zaken als maatschappelijk verantwoord (MVO) ondernemen en een duurzame keten. De band tussen bedrijven en klanten wordt bepaald door het ‘waarom?’, beoogt bestsellerauteur (‘Start with why’) en managementgoeroe Simon Sinek. De vraag is relevant voor multinationals, maar ook voor de winkelier om de hoek en de zzp’er. Waarom ben je ondernemer? Waarom bestaat je organisatie en doe je ertoe? Wat zijn je drijfveer en doelstelling? De waarom-vraag draait om inspiratie: de reden waarom klanten voor jóuw producten of diensten kiezen.

De hoe- en wat-vragen

De waarom-vraag helpt je na te denken over de manier waarop je de doelen wilt bereiken en de middelen die je hiervoor gaat inzetten. Het is dé vraag die centraal moet staan, meent Sinek. Pas daarna kom je toe aan de hoe-vraag. Welke middelen heb je nodig om je doelstelling te realiseren? En in het kielzog de wat-vraag: wat wil je bereiken? Denk bij dit laatste aan concrete zaken, zoals winst, een socialere wereld (sociaal ondernemerschap) of hergebruik van afval (circulariteit). De waarom-vraag helpt je bij je marktbepaling en klantbenadering. De hoe- en wat-vragen zijn de handvatten die je helpen bij je investeringsbegroting en prijsbepaling. Het bedrag dat je qua investering nodig hebt. En de prijs voor je dienst of product. Het helpt je vooruitkijken: op welke termijn denk je de investering te hebben terugverdiend?

Het ondernemingsplan

Een ondernemingsplan is iets wat je in principe elk jaar opnieuw moet herschrijven. Het is jouw eigen verhaal, een evaluatie van je uitgangspunten. Het is de jaarlijkse herijking van je doelen, gebaseerd op de marktomstandigheden, feedback en wensen uit je netwerk et cetera. Waar wil je over pakweg vijf jaar staan en wat heb je daarvoor nodig? Het is jouw plan, maar met de steun, feedback en een coachend klankbord van een financieel onderlegde adviseur bereikt je ondernemerschap een hoger niveau. En bereik je eerder je doelen. Dit verhaal eindigt met het begin: schrijf in twee zinnen op waar je onderneming of idee om draait. Blijf schaven tot je tevreden bent. Het gaat je helpen bij het vinden van klanten en/of opdrachtgevers. Met een sterke pitch straal je zelfvertrouwen uit en overtuig je je afnemers.

Bron: Blog NOAB-Keurmerk

Factuur kwijt en toch kostenaftrek? Om zakelijke kosten op te kunnen voeren of betaalde omzetbelasting (of btw) terug te kunnen vragen, heb je toch een factuur nodig?

Voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting moet je aannemelijk kunnen maken (niet bewijzen) dat het om zakelijke kosten gaat. Dat kan ook zonder factuur.
Voor het terug vragen van betaalde omzetbelasting heb je echt een factuur nodig. Die factuur moet voldoen aan wettelijke eisen.
In beide gevallen moet je corrigeren voor privé gebruik. In alle geval dient minimaal bekend te zijn de datum van de levering, de identificatie van de leverancier en de aard en omvang van de geleverde diensten of producten. Als deze gegevens ontbreken is het zelfs niet mogelijk om vast te stellen dat het om zakelijke kosten gaat!

Facturen en bonnetjes zijn dus geld waard! Onze klanten kunnen gebruik maken van een handige app waarmee ze bonnetjes kunnen fotograferen en automatisch versturen naar hun administratie. Desondanks raak je wel eens een bonnetje of factuur kwijt of krijg je onjuiste facturen. Betekent dit dan dat alle rechten op kostenaftrek en omzetbelasting terugvragen vervallen? Nee, zeker niet.

1. Factuur op naam van jou persoonlijk

Een factuur behoort op naam van jouw bedrijf te staan anders kun je de omzetbelasting niet terugvragen.

Heb je echter een eenmanszaak, dan worden jij en je bedrijf als één fiscale eenheid beschouwd. Je kunt de omzetbelasting gewoon terugvragen.
Is jouw onderneming een Vof of een BV? Dan voldoet deze factuur niet aan de eisen. Je mag de omzetbelasting niet terugvragen.
Wat nu als jij (in geval van Vof of BV) je goederen of diensten afneemt uit het buitenland? Dan wordt de btw naar jou verlegd. Volgens de wet moet je dan de binnenlandse omzetbelasting betalen en die mag je ook aftrekken als voorbelasting. Mag je dan in dit voorbeeld de omzetbelasting niet aftrekken? Dan zou de factuur wel geschikt zijn om omzetbelasting te betalen maar niet om terug te vragen! In praktijk kun je zo’n onjuiste buitenlandse factuur gewoon meenemen in de aangifte omzetbelasting. De aftrek voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting is geen probleem.

2. Factuur zonder naam en betaald van bankrekening

Een factuur die niet op naam staat, voldoet niet aan de regels voor een btw factuur, dus je mag de btw niet terugvragen. Er zijn enkele uitzonderingen:

bonnetjes van OV en taxi
brandstofbonnetjes voor auto’s (officieel: landvoertuigen)
bonnetje tot en met een bedrag van €100 inclusief omzetbelasting.
Je moet van dit soort anonieme bonnetjes wel een betalingsbewijs hebben. Dat kan een afschrijving zijn van je zakelijke of privé bankrekening. In geval van een buitenlandse factuur is het onduidelijk. Gewoon meenemen in de omzetbelasting aangifte of 0% toepassen, heeft hetzelfde effect.

Kostenaftrek voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting is zonder meer toegestaan mits je een betalingsbewijs hebt.

3. Factuur kwijt, duidelijke betalingsgegevens

Als je een factuur kwijt bent, mag je de omzetbelasting niet terugvragen. Je kunt dan zelfs niet vaststellen hoeveel omzetbelasting in rekening is gebracht. Uitzondering hierop zijn termijnbetalingen voor bijvoorbeeld energie en water. Op je dagafschrift staat vaak het termijnbedrag en het omzetbelasting bedrag van betreffende termijn. Deze omzetbelasting kun je terug vragen. Aan het eind van het jaar krijg je de jaarafrekening waarop het totale omzetbelasting bedrag staat. Het verschil tussen de totale omzetbelasting en reeds betaalde omzetbelasting over de termijnen kun je terugvragen.

Wat nu als je diensten afneemt in de vorm van een abonnement en je bent een factuur kwijt? Bijvoorbeeld, de glazenwasser van jouw bedrijfspand komt elke 6 weken langs en stuurt elke 6 weken dezelfde factuur. Stel je bent een dergelijke factuur kwijt, dus één of meer van een reeks van 12 stuks? Wettelijk gezien mag je de omzetbelasting niet terugvragen. Waarschijnlijk kom je er mee weg als je dat wel doet. Je kunt ook een kopie factuur opvragen, maar bij bescheiden bedragen is dat relatief bewerkelijk

Voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting moet je de kosten aannemelijk kunnen maken. Die eis is minder streng dan die voor de omzetbelasting. Als je alleen over de betalingsgegevens op het dagafschrift beschikt, kan dat voldoende zijn. Je moet beschikken over een datum, de identificatie van de leverancier en de aard van de dienst of product. Als je alleen over betalingsgegevens zijn de volgende vragen belangrijk:

is de aard van de dienst of product duidelijk?
kun je vaststellen op welk belastingjaar de kosten betrekking hebben?
Als het antwoord op beide vragen aannemelijk is, kun je de kosten in aftrek nemen voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Duidelijke voorbeelden zijn de kosten voor betalingsverkeer van je bank, de inschrijving bij de KvK , het lidmaatschap van een vakvereniging.

4. Factuur kwijt, betalingsgegevens niet eenduidig

Factuur kwijt en je hebt een betaling vanaf je zakelijke rekening aan bijvoorbeeld een bouwmarkt of een supermarkt. Btw terugvragen mag al helemaal niet, maar wat kun je nog aftrekken als kosten voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting? Probleem is dat bij dergelijke winkels zoveel producten te koop zijn dat het zakelijke karakter van de producten op geen enkele wijze is af te leiden uit de betalingsgegevens. Aftrek voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting is moeilijk te verdedigen. En als aftrek als zakelijke kosten niet is toegestaan, zijn het privé uitgaven! Stel nu dat je periodiek inkopen doet in een supermarkt voor de bedrijfskantine voor consumpties op de werkplek en maaltijden voor personeel en je bent een factuur kwijt. In dat geval kun je een regelmatig patroon van dergelijke uitgaven laten zien en daarmee aannemelijk maken dat het een zakelijke aanschaf is geweest. Aftrek voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting lijkt verdedigbaar en in een discussie met de belastingdienst zal er geen sprake zijn van opzet of grove schuld.

5. Factuur kwijt, betaling aan ondernemer zelf

In deze situatie kun je denken aan een factuur die de ondernemer contant betaald heeft en daarna vanaf zijn zakelijke rekening een betaling aan zichzelf gedaan heeft. Vervolgens is de betreffende factuur kwijt geraakt. Deze uitgaaf kan op geen enkele manier als kosten geboekt worden. De enige mogelijkheid is om dit te boeken als privé opname.