Een rechtbank oordeelde eind 2018 dat in die casus een btw-vrijstelling van toepassing was bij de inzet van medisch personeel. Een gerechtshof deed begin 2019 een vergelijkbare uitspraak inzake bedrijfsmaatschappelijke werkzaamheden. Er is echter ook veel rechtspraak op grond waarvan het uitlenen van personeel is belast met btw. Daarnaast actualiseerde de staatssecretaris eind 2018 het besluit over de btw-gevolgen van het ter beschikking stellen van personeel. In mei beantwoordde de staatssecretaris vragen inzake de btw over bemiddelings- en matchingdiensten voor leraren door regionale transfercentra (RTC’s). Dit alles heeft mogelijk btw-gevolgen voor uw situatie.

Beoordeel daarom of de btw-vrijstelling van toepassing is bij de inzet van personeel. Het in- of uitlenen van personeel is in beginsel belast met btw. Als de inzet van personeel kwalificeert als een zelfstandige dienst, kan een btw-vrijstelling van toepassing zijn. De overeenkomsten tussen partijen zijn doorslaggevend voor de vaststelling of sprake is van de btw-belaste terbeschikkingstelling van personeel of een btw-vrijgestelde dienst. Daarom is het van belang om de bestaande overeenkomsten te toetsen aan de btw-gevolgen van het in- of uitlenen van personeel.

Neemt u gerust contact met ons op als u hierover vragen heeft. Wij helpen je graag.

De btw-verhoging van 6% naar 9% heeft met name financiële gevolgen voor particulieren (consumenten). Zij krijgen met een directe verhoging van de prijzen van goederen of diensten te maken. Ondernemers kunnen de betaalde btw in mindering brengen op hun btw-aangifte, dus of deze nu 6% of 9% bedraagt, maakt in principe geen verschil.

Btw-verhoging op offertes en facturen

Je kan je als ondernemer wél alvast voorbereiden door de administratie en prijzen aan te passen en nu al rekening te houden met de btw-verhoging op offertes en facturen die betrekking hebben op 2019.

Werk en betalingsdatum in 2019
Als je nu al een offerte stuurt voor werk dat pas in 2019 gaat gebeuren en de betaling ook pas in 2019 plaatsvindt, moet je nu al 9% btw op de offerte zetten. En in 2019 uiteraard ook 9% btw op de factuur.

Werk in 2019, betalingsdatum in 2018
Maak je een offerte voor werk dat je in 2019 gaat verrichten, maar dat al in 2018 wordt (vooruit)betaald, stuur je nog een offerte én factuur met 6% btw. Denk bijvoorbeeld aan een evenement dat in 2019 plaatsvindt, maar waar de klanten bij de bestelling direct (2018) de kaartjes moeten betalen.

Het kabinet wil ondernemers namelijk niet belasten met extra administratieve lasten bij de aangekondigde verhoging van het btw-tarief. Daarom zal de Belastingdienst niet gaan naheffen op in 2018 betaalde prestaties die pas in 2019 gaan plaatsvinden.

Werk in 2019, betalingsdatum onduidelijk
Dan is er ook nog een grijs gebied waarin je in 2018 de offerte maakt voor werk dat je zal uitvoeren in 2019, maar waarin het nog onduidelijk is wanneer de factuur wordt betaald. Dan maak je de offerte met een btw-tarief van 6%, maar spreek je met de klant af dat wanneer hij pas in 2019 betaalt, je het btw-tarief op de factuur verhoogt van 6% naar 9%.

Zorg er in ieder geval voor dat je van deze afspraak een schriftelijke bevestiging van hebt, anders beland je bij de betaling wellicht in een vervelende discussie over de hoogte van de factuur.

Prijzen aanpassen aan btw-verhoging

Het is aan de ondernemer om te bepalen of hij de btw-verhoging verwerkt in zijn verkoopprijzen. Als je dit niet doet, gaat de winstmarge op de verkoopprijs omlaag. Dit levert wellicht concurrentievoordeel op.

Verhoog je wel de prijzen, dan heeft dit met name gevolgen voor particulieren. Zij betalen de verkoopprijzen inclusief btw. Daar spitste het afgelopen jaar de maatschappelijke en politieke discussie zich ook op toe. De oppositie zette de btw-verhoging van het kabinet weg als ‘groente- en fruittaks’.

Niet alleen levensmiddelen worden duurder, maar ook de kapper of een bezoek aan het zwembad. Een particulier die een nieuwbouwhuis heeft gekocht en een schilder en stukadoor inhuurt, is in 2019 3% duurder uit.

Voor diensten of producten op de zakelijke markt heeft de btw-verhoging weinig consequenties. Ondernemers kunnen de betaalde btw in mindering brengen op hun btw-aangifte. Of dit nu 6% of 9% is, maakt verder geen verschil. Ondernemers die geen btw kunnen aftrekken, gaan dit uiteraard financieel wel merken.